Clientes particulares

Normas fiscales y de residencia en Ibiza

Ibiza es conocida por su vibrante vida nocturna, pero también es una isla balear popular para muchos extranjeros acaudalados que aprecian su estilo de vida mediterráneo, sus hermosas propiedades, sus actividades costeras y sus oportunidades de inversión.

Si usted es propietario de una vivienda en Ibiza o en España, está obligado a pagar una serie de impuestos que consisten en el impuesto sobre la renta de las personas físicas o cualquier ingreso por alquiler, el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto del Ayuntamiento y el impuesto sobre los activos, como las embarcaciones. Por lo tanto, si va a comprar una propiedad en España, es esencial contar con un asesoramiento jurídico y fiscal especializado para garantizar una transacción fluida y rentable.

Del Canto Chambers ha asesorado a clientes de muchos países que tienen propiedades, negocios y embarcaciones en Ibiza y que necesitan un asesoramiento legal y fiscal integral sobre sus activos en España, teniendo en cuenta su estatus de residencia y su patrimonio global.

Normas fiscales y de residencia en Ibiza

El impuesto sobre la renta español y las normas de residencia deben ser considerados cuidadosamente al comprar una propiedad, invertir o tener un negocio en Ibiza. Si usted es dueño de una propiedad o inversión en las Baleares, por ejemplo una casa de vacaciones o de alquiler, usted está obligado a pagar impuestos a las autoridades fiscales españolas sobre la propiedad que posee y otros activos e inversiones. Si no paga los impuestos correspondientes a las autoridades españolas, su propiedad puede acumular una deuda sobre la que también se deben pagar intereses, lo que a menudo conlleva dificultades para venderla y su cuenta bancaria podría ser embargada.

La Golden Visa española es una forma de conseguir la residencia española invirtiendo 500.000 euros en bienes inmuebles o en inversiones financieras cualificadas, destinada a atraer a los empresarios a España, promoviendo las inversiones entrantes en bienes inmuebles y otros activos financieros cualificados.

Puede encontrar más información sobre las normas de residencia española aquí y sobre la Golden Visa española aquí.

Comprar o vender una propiedad en las Islas Baleares

En 1998, la ley española del impuesto sobre la renta de no residentes introdujo una obligación fiscal sobre los bienes inmuebles en España propiedad de no residentes. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) se aplica a la compra de propiedades de «segunda mano», y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) a las propiedades de nueva construcción compradas al promotor.

Es el comprador quien debe pagar el ITP balear y se calcula sobre el valor real de la propiedad. El impuesto a pagar se calculará en función del valor total de la vivienda que se vende, aplicando tipos que aumentan progresivamente del 8 al 10% de la siguiente manera

  • Hasta 400.000 euros: 8%.
  • De 400.001 a 600.000 euros: 9%.
  • Y por encima de 600.001 euros: 10%.

Para una propiedad nueva, se aplica un tipo del 10% más los impuestos legales asociados, lo que significa que el comprador de una propiedad de nueva construcción tendrá que pagar un 11,2% más en impuestos.

Comprar una propiedad en España a través de una empresa

Para aligerar sus obligaciones fiscales, algunas personas compran su propiedad en Ibiza a través de una empresa. Aunque esto puede ser efectivo, obviamente tiene implicaciones fiscales y legales que deben ser consideradas. Si está pensando en comprar una propiedad española a través de una empresa, es esencial que los profesionales fiscales y legales revisen las estructuras utilizadas para comprar la propiedad para asegurar el cumplimiento. Puede leer más sobre la compra de propiedades españolas a través de una empresa aquí.

Desafortunadamente, muchos propietarios españoles que crearon estructuras corporativas para comprar su propiedad años atrás y les han dado poca importancia desde entonces. Las autoridades fiscales españolas son conscientes de esto y si una empresa se creó antes de 2018 y la posición fiscal no se ha evaluado recientemente, es probable que investiguen.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles en Ibiza – IBI

Si usted es dueño de una propiedad en Ibiza, independientemente de si es o no residente, debe pagar un impuesto sobre la propiedad cada año conocido como ‘Impuesto Sobre Bienes Inmuebles’ (IBI). El IBI es un impuesto municipal, que debe pagarse anualmente y se basa en el valor «catastral» de la propiedad. A este valor se le aplica el tipo impositivo aprobado por cada Ayuntamiento, que es el mismo para todos los inmuebles del municipio.

El impuesto se calcula sobre la base del mayor de los tres valores siguientes

1. El valor «catastral», reflejado en el recibo del impuesto sobre bienes inmuebles del año al que se refiere la declaración.

2. El valor tasado por la Agencia Tributaria a efectos de otros impuestos.

3. El precio de compra.

La base imponible se basa en el valor más las cargas o gravámenes que tenga el inmueble menos cualquier hipoteca que tenga. Cada persona debe presentar una declaración por separado; si una propiedad es propiedad de un matrimonio o de varias personas, cada una de ellas debe presentar una única declaración por la parte de la casa que posee (normalmente el 50%).

Impuesto de la Renta de las Personas Físicas sobre el alquiler de inmuebles en Ibiza

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se conoce como Impuesto de la Renta de no residentes, declaración ordinaria, (IRNR). Los propietarios de inmuebles en Baleares que no viven en España tienen que presentar su declaración de la renta anualmente. Si usted es un no residente en España, este impuesto se aplica sólo a los ingresos de una propiedad. Los ingresos procedentes de un salario o de un trabajo por cuenta propia se declararán en el país en el que se es residente a efectos fiscales.

Las rentas sujetas a tributación varían en función del uso de la propiedad:

  • Uso personal – Si usted es un no residente cuya única propiedad imponible en España es de uso exclusivamente personal, puede optar por declarar tanto el impuesto sobre bienes inmuebles como el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos estimados por el uso de esa propiedad. La base imponible es el 2% del valor «catastral» del inmueble. Si usted es un matrimonio o posee su propiedad con otras personas, cada persona es considerada como un contribuyente independiente y debe presentar declaraciones de impuestos por separado.
  • El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto nacional que pagan la mayoría de las personas que viven en España. Si usted es un no residente y alquila su propiedad en España, tendrá que pagar el impuesto sobre la renta en lugar del impuesto imputado. Si alquila su propiedad a una empresa española, ésta deducirá el impuesto en origen y lo pagará a las autoridades fiscales. El tipo impositivo es del 24% de estos ingresos.

Cualquier persona que tenga su residencia principal en España y que tenga ingresos regulares tiene que rellenar una declaración de la renta anual. El impuesto depende del importe de los ingresos, con un tipo mínimo del 24% y un máximo del 52%.

La Ley Beckham en España es un régimen fiscal especial para expatriados que permite a los extranjeros que se han trasladado a España la opción de tributar como no residentes, de modo que sus ingresos laborales españoles tributan a un tipo fijo del 24% hasta 600.000 euros en lugar de los tipos impositivos progresivos aplicables a los residentes españoles. Si tributara como residente, el expatriado estaría sujeto a una escala impositiva progresiva de hasta el 43% en función de su nivel de ingresos mundiales. Puede obtener más información sobre la Ley  Beckham.

Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales

El impuesto sobre las ganancias patrimoniales debe pagarse sobre el beneficio obtenido al vender una propiedad. El tipo para los residentes es

  • 21% de las ganancias hasta 6.000 euros
  • 25% para las cantidades entre 6.001 y 24.000 euros
  • 27% para las ganancias superiores a 24.001 euros.
  • Para los no residentes, el tipo es del 21%, sin tener en cuenta los posibles convenios de doble imposición.

Es aconsejable contratar los servicios de un experto fiscal, ya que hay una serie de gastos deducibles, por ejemplo, si el inmueble se compró antes de 1986.

Impuesto de plusvalía municipal en Ibiza

Se trata de un impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos urbanos que se devenga cuando se vende una propiedad. Según la ley, es el vendedor quien paga este impuesto, aunque puede repercutirse en el comprador si se especifica en el contrato. El importe de esta plusvalía depende, entre otras cosas, de la superficie del terreno y del tiempo que haya pertenecido al vendedor.

Poderes notariales en España

Si desea otorgar a un profesional como un abogado o a un miembro de su familia, el poder de gestionar sus propiedades, negocios o inversiones en Ibiza o en el resto de España, necesita emitir un poder notarial. Un poder notarial es un documento legal para designar a personas de confianza («apoderados») para que tomen decisiones importantes en su nombre (el «donante»).

En España es habitual que los clientes internacionales otorguen poderes notariales a bufetes de abogados para que éstos puedan ocuparse de los asuntos en nombre de sus clientes cuando no están en España. Un poder notarial suele ser la forma más práctica de permitir a un abogado español realizar tareas y firmar documentos en nombre de sus clientes para que no tengan el gasto y la molestia de tener que acudir en persona a firmar o autorizar cada parte de un asunto legal.

Puede leer más sobre los poderes notariales españoles aquí.

Testamentos y herencias en España

Los testamentos españoles y el impuesto de sucesiones son consideraciones importantes si tiene propiedades y/o inversiones en Ibiza. Normalmente se recomienda redactar un testamento español para cubrir los bienes situados en España y un testamento extranjero para cubrir los bienes en otros países. Es importante que no haya conflictos legales o fiscales entre la aplicación del testamento español y el testamento internacional. Puede encontrar más información sobre los testamentos españoles aquí

Si usted posee una propiedad en Ibiza, o si sus beneficiarios residen en España, entonces usted será responsable del impuesto sobre la herencia o sucesión. La principal diferencia entre el impuesto de sucesiones en el Reino Unido y en España es que no hay exención entre marido y mujer. Cuando uno de ellos fallece, el otro es responsable del impuesto de sucesiones sobre los bienes materiales. En cambio, el cónyuge superviviente puede dejar un «interés vitalicio» en la propiedad.

Los tipos impositivos oscilan entre el 7,65% y el 35% y los beneficiarios se clasifican en 4 categorías: cuanto más lejana sea la relación, menor será la desgravación fiscal y mayor el impuesto. Si está domiciliado en el Reino Unido, debe pagar impuestos en ambos países, pero estas obligaciones pueden compensarse entre sí. Un fideicomiso offshore puede mitigar el impuesto de sucesiones y proteger aún más su patrimonio.

Impuesto de matriculación de embarcaciones en Ibiza

No es raro que las personas que tienen una propiedad en las Islas Baleares también quieran comprar y poseer un barco para aprovechar el hermoso mar. Sin embargo, la compra de una embarcación en España requiere la comprensión de muchas leyes fiscales complicadas.

Una embarcación nueva, de más de 8 metros de eslora, comprada en España y registrada con bandera española estará sujeta a un IVA del 21% y a un impuesto de matriculación del 12%, ambos calculados sobre el valor para los españoles. Sin embargo, para los no residentes en España, existe una vía para evitar el pago de estos impuestos, pero depende de si el comprador es residente en la UE o de fuera de la UE.

En virtud del régimen denominado «matrícula turística», un no residente en España procedente de otro país de la UE se beneficiará de una exención del impuesto de matriculación, por lo que evitará el 12% adicional aunque deba pagar el IVA. Si el comprador es de fuera de la UE, el importe total (tanto el impuesto de matriculación como el IVA) estará exento.

El IVA se aplica a las embarcaciones importadas en la UE y a las adquiridas por residentes de la UE que utilizan su embarcación en la UE. También se aplica el IVA a las embarcaciones, independientemente de su propietario, que pasen más de 6 meses en un año natural navegando en la UE, aunque existe la posibilidad de que un propietario utilice un yate en la UE sin estar sujeto al IVA.

Si la compra es de una embarcación de segunda mano, el vendedor tiene que ofrecer una garantía automática en caso de posibles problemas no detectados durante un período de seis meses a dos años, dependiendo de cómo se haya realizado la transacción.

Quién compra o vende la embarcación también puede suponer una diferencia en cuanto a la cantidad de impuestos que hay que pagar. Si hay un agente/intermediario profesional que actúa en nombre del comprador/vendedor en la transacción de la embarcación, la responsabilidad fiscal puede ser diferente. Si la transacción tiene lugar entre dos personas físicas, pero el comprador es no residente en España, la transacción estará exenta de impuestos en España.

Con unas implicaciones fiscales tan complicadas, es importante asesorarse antes de comprar o vender una embarcación en Ibiza.

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